副業の経費計上 OK / NG 一覧｜PC・通信費・自宅家賃・書籍の扱い

副業で収益が出始めると、必ず突き当たるのが 「これって経費にしていいの？」 という壁です。PC・スマホ代・家賃・電気代・書籍・カフェ代・取材交通費——項目ごとに「全額 OK」「按分が必要」「絶対 NG」のラインは決まっており、ここを正しく押さえるだけで年 5〜15 万円の節税差が普通に出ます。

結論から言うと、副業経費の判定軸は 「副業の売上を得るために直接かかった支出か」 の一点のみ。本記事では、副業者がよく使う 30+ 項目を OK / 按分 / NG の 3 区分で完全リスト化し、PC の金額別処理（10万・20万・30万・40万）、家賃・通信費・電気代の按分計算実例、税務調査で否認されない根拠の作り方までを 2026 年最新情報で整理します。

本記事は副業の確定申告完全ガイドの 経費編 / 深掘り版 です。確定申告全体の流れをまず知りたい方は、先にそちらを読んでから本記事に戻ってきてください。

🎯 経費判定の大原則 — 「直接性 × 業務関連性 × 証憑」の 3 点セット

副業の経費は、税法上は 「事業所得 / 雑所得を得るために直接要した費用」（所得税法 37 条）。実務では下記の 3 点セットで判定します。

判定軸	中身	不備のときどうなるか
直接性	売上発生に直接寄与しているか	プライベート費用の混入認定 → 否認
業務関連性	副業内容と用途が説明できるか	「説明できない支出」は税務調査で削られる
証憑（領収書 / 明細）	7 年保存できているか	領収書なし = 経費計上不可（推定経費は基本 NG）

出典：副業の経費は計上できる？認められる費用や節税ポイントを解説 | 起業の窓口、副業でも経費は認められる？計上できる費用や確定申告の注意点を解説 | 弥生

✅ 全額 OK で経費にできるもの — 副業 30+ 項目リスト

副業のためだけに使ったお金は、原則すべて経費にできます。「副業専用」と説明できる支出が該当します。

カテゴリ	具体例	勘定科目
IT・ソフト	副業専用 PC・周辺機器（10 万未満）/ Adobe・Notion・ChatGPT Plus / クラウド月額	消耗品費・通信費・支払手数料
インフラ	ASP 利用料・サーバー代・ドメイン代・SSL 証明書	通信費・支払手数料
教材・スキルアップ	副業関連書籍・オンライン講座・有料 note・セミナー受講料	新聞図書費・研修費
広告・販促	SNS 広告・Google 広告・チラシ印刷・名刺作成	広告宣伝費
対外コスト	取材交通費・打合せのカフェ代（業務目的が明確な場合）/ クライアント手土産	旅費交通費・会議費・接待交際費
取引手数料	クラウドソーシング手数料・PayPal 手数料・銀行振込手数料	支払手数料
業務外注	ライター外注・デザイナー外注・編集アシスタント	外注工賃
税務・士業	税理士報酬・会計ソフト月額・行政書士費用	支払手数料・支払報酬
保険・年会費	業務用賠償保険・業界団体年会費	保険料・諸会費

出典：副業で経費計上は可能？認められる支出の具体例や確定申告時のメリット・注意点まで解説 | INVOY、副業経費の範囲はどこまで？家事按分や減価償却を実践的に解説！ | レゾナンス

⚠️ 家事按分が必要なもの — 「事業利用比率」の根拠を文書化する

自宅で副業する会社員のメインフィールドがここ。プライベートと事業の両方で使うものは、按分割合だけが経費になります。

費目	主な按分基準	現実的な按分目安
自宅家賃	面積（仕事部屋 ÷ 全体）or 面積 × 時間	15〜30%
電気・ガス・水道	利用時間 × 日数 / コンセント数	20〜30%（水道は副業内容次第）
インターネット回線	利用時間比	30〜50%
スマートフォン	通話時間 + データ通信 + 業務アプリ稼働比	30〜70%
PC（兼用）	業務時間比	30〜70%
自家用車	走行距離（業務 ÷ 全体）	10〜30%
書斎用デスク・椅子	業務時間比	50〜80%（実質専有なら 100% も可）

出典：家事按分とは？個人事業主が知っておくべき経費計上の仕方や計算方法についてわかりやすく解説 | freee、副業で家賃や光熱費は経費にできる？按分計算や確定申告についても解説！ | マネーフォワード

家事按分の計算実例 3 パターン（家賃 10 万円・電気代 1 万円・通信費 1.6 万円）

費目	按分基準	計算式	経費計上額（月）
家賃 10 万円（仕事部屋 4 畳 / 全 16 畳）	面積按分 25%	100,000 × 25%	25,000 円
家賃 10 万円（業務 3h/日 × 平日のみ）	時間按分（3/24 × 5/7）	100,000 × 0.089	約 8,930 円
電気代 1 万円（業務 7h/日 × 6 日/週）	時間按分（42/168）	10,000 × 25%	2,500 円
通信費 1.6 万円（週 5 日利用）	日数按分（5/7）	16,000 × 71%	約 11,360 円

出典：副業している人必見！家賃や光熱費を経費にする家事按分について分かりやすく解説！ | finfin、【副業の確定申告】家賃や光熱費を経費にする家事按分とは？【図解付き】| Levtech FREELANCE

❌ 絶対 NG — 経費にしてはいけないもの

カテゴリ	具体例	NG 理由
生活費	食費（一人飯）・私的衣服・化粧品・日用品	業務関連性なし
家族の生活費	配偶者・子どもの教育費・医療費	副業との直接関連なし
私的趣味	ジム代・サウナ・娯楽・旅行（業務外）	直接性なし
公的保険・税金	健康保険・国民年金・所得税・住民税	所得控除側で処理（社会保険料控除等）
資産形成	副業のための「貯金」「投資信託購入」	経費でなく資産取得
不明朗な現金支出	領収書なしの飲食・現金渡しの謝礼	証憑なしは原則不可
罰金・反則金	駐車違反・速度違反	所得税法 45 条で明文化された NG
接待目的不明な飲食	一人飲み・友人との飲み会	「相手・目的・人数」が説明できない

出典：副業の経費は計上できる？認められる費用や節税ポイントを解説 | 起業の窓口、副業での必要経費算入の注意点｜家事按分や 300 万円問題も解説 | Anycrew Blog

💻 PC・タブレット・周辺機器の金額別処理（2026 年税制改正対応）

副業者が一番悩むのが「20 万円超の PC を買ったとき、どう経費化するか」。金額レンジで処理方法が変わるため、購入前に把握しておきましょう。

取得価額	処理方法	勘定科目	一括経費化
10 万円未満	一括経費（消耗品費）	消耗品費	✅ 全額
10 万円以上 20 万円未満	一括償却資産（3 年均等償却）	一括償却資産	❌（1/3 ずつ）
20 万円以上 30 万円未満	少額減価償却資産の特例（青色のみ）	工具器具備品	✅ 全額（青色のみ）
30 万円以上 40 万円未満	2026 年改正で特例対象に拡大（青色のみ）	工具器具備品	✅ 全額（青色のみ）
40 万円以上	通常の減価償却（4 年・定額法）	工具器具備品	❌（年 25% ずつ）

出典：パソコンの勘定科目は？10 万円・30 万円など価格ごとの経費処理と仕訳例 | バクラク、【2026 年税制改正対応】副業の減価償却とは？10 万・20 万・40 万円の基準と中古資産・家事按分まで解説 | SkillCraft、40 万円未満のパソコンだったら一気に経費にできる⁉少額減価償却資産を税理士が解説致します！ | スプリング

PC を兼用で使うときの按分処理

副業専用機ではなく プライベート兼用 PC を経費化する場合は、按分が必要です。

ケース	按分基準	経費計上例
20 万円の PC を業務 60% で使用	取得時 × 60%	12 万円分のみ経費
一括償却（10〜20 万）の兼用 PC	3 年均等 × 業務比率	年 4 万 × 60% = 2.4 万

📚 書籍・教材・セミナー — 「業務関連性」の説明力がすべて

書籍・教材	経費 OK / NG	注意点
副業ジャンルの専門書（SEO 本・FX 本・ハンドメイド本等）	✅ OK	「新聞図書費」勘定で計上
ビジネス書一般（マーケ・経営・税務）	✅ OK	タイトルが業務関連で説明できればOK
副業 YouTube の有料サロン・有料 note	✅ OK	領収書 / 決済履歴を保存
業務オンライン講座（Udemy・Schoo・ストアカ受講側）	✅ OK	「研修費」勘定
趣味と業務の境界本（写真集・小説）	⚠️ 按分	「業務 7：趣味 3」等の根拠が必要
家族の自己啓発本・子どもの絵本	❌ NG	業務との直接関連なし

出典：副業 IT エンジニアの経費まとめ｜申告が必要なケースから経費の例まで解説 | 植村会計事務所、副業でも経費は認められる？計上できる費用や確定申告の注意点を解説 | 弥生

🗣 体験者のリアル：「按分根拠の文書化」が税務調査の盾になった

副業ライターとして家賃 8 万円のワンルームで仕事をしている事例で、**「面積按分 30% + 業務時間ログを表計算で保管」**の組み合わせを推奨。家賃 2.4 万円 × 12 ヶ月 = 年 28.8 万円の家事按分が、青色申告 65 万円控除と合わせて 年間 13 万円超の節税につながった実例を紹介している。重要なのは「按分根拠を文書で残し、翌年以降も同じ基準で継続する」ことで、これが税務調査時に揺るがない。

— finfin（フリーランス支援メディア） | 副業している人必見！家賃や光熱費を経費にする家事按分について分かりやすく解説！

税理士監修コラムで、副業者が落としがちな経費として **「通信費・電気代の按分忘れ」**を指摘。通信費は週 5 日業務利用なら 5/7 = 約 71% を経費化できるが、按分を入れずに全額計上 or 全く計上しないケースが多い。スマホ代・自宅 Wi-Fi は **「業務利用時間 / 全利用時間」**で計算し、領収書 + 計算メモを残せば月数千円〜 1 万円規模の節税になると整理している。

— WORKING SWITCH ELK（エルク） | 副業で経費にできるものは？家賃や水道光熱費、通信費を楽に計上する方法

在宅副業者の節税相談で多いのが「按分割合をどこまで攻めていいか」。8 割を超える按分は税務調査で必ず否認される一方で、30〜50% 程度の中間水準なら根拠さえあれば認められやすいと現場感を共有。副業を始めた月から会計ソフトで日次入力し、月末にスクリーンショットや時間ログを残す習慣が「グレーゾーンの白証明」になるとアドバイス。

— 副業アカデミー | 在宅副業なら家賃・光熱費は経費になる？会社員の節税テクニックを解説

⚖️ 経費を「攻める」べきか「守る」べきか

🛡 税務調査で否認されない 5 つのチェックリスト

チェック項目	具体アクション
領収書・明細を 7 年保存	スキャナ保存 OK（電子帳簿保存法対応）。スマホ撮影 → Google Drive 月次フォルダで管理
按分根拠を文書化	面積図・業務時間ログ・週次稼働カレンダーのいずれかを残す
按分割合を継続使用	年ごとに大幅変更しない（変更時は理由メモ）
業務関連性を勘定科目で説明	「会議費」「新聞図書費」「研修費」を適切に使い分け
プライベート費用は絶対混ぜない	家族の食費・娯楽費・自己投資（業務無関係）は経費 NG

📝 まとめ：経費の「OK / 按分 / NG」を正しく押さえれば年 10 万円超の節税は普通

副業の経費計上は、「直接性 × 業務関連性 × 証憑」の 3 点セットさえ押さえれば難しくありません。本記事のロードマップを再掲します。

全額 OK の副業専用支出は迷わず計上（ASP・サーバー・専用 PC・専門書・外注費）
家事按分が必要なもの（家賃・通信費・電気代・兼用 PC）は 15〜50% 程度で根拠を文書化
PC は金額レンジ別（10 万・20 万・30 万・40 万）で処理を変える。2026 年改正で 40 万未満まで一括経費化可能（青色のみ）
NG 経費（家族の生活費・私的趣味・健康保険）は絶対に混ぜない
領収書は 7 年保存、按分根拠と業務時間ログを月次で残す
副業開始月から 会計ソフト（freee / マネーフォワード）で日次記帳を習慣化

「これ経費にしていいかな？」で迷ったら、**「税務調査で説明できるか」**を自問してください。説明できない支出は最初から落とさないのが、結局は一番得になります。

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